Sempre, sempre, sempre lembre-se de que obter opções de ações não é o mesmo que obter ações de estoque. A opção é o direito, mas não a obrigação, de comprar uma ação a um preço específico, em um momento específico. Antes de comprar as ações - ou exercer suas opções - você precisa dessa opção para comprar. Você deve ganhar o direito de comprar as ações que você precisa para se tornar investido nessas ações. Exercitar suas opções fará de você um acionista e fornecer-lhe um veículo de investimento com potencial de crescimento. Enquanto você não for obrigado a exercer uma opção, se você optar por adquirir o estoque, aqui estão algumas orientações a serem seguidas. Vesting Vesting é o período durante o qual um funcionário tem a capacidade de realizar direitos. Um estoque é considerado investido quando o empregado pode deixar o cargo, mas manter a propriedade do estoque sem conseqüências. Os horários de aquisição variam de empresa para empresa. Por exemplo, os funcionários de uma empresa podem ser adquiridos em 33% de suas opções após cada ano com a empresa, enquanto os funcionários de outra empresa podem ser adquiridos em 20% de suas opções após cada cinco anos. Em empresas de alta tecnologia, o horário de aquisição típico é um pouco mais complicado. Por exemplo, um empregado pode ser 25% investido após os primeiros seis meses de emprego e, em seguida, um adicional de 2 por cento a cada mês até que todas as opções sejam adquiridas. Exemplos de horários de aquisição, empresas não-high-tech Vesting, empresa A Vesting, empresa B oitavo mês de ano 4 Assumimos que três funcionários hipotéticos começaram a trabalhar em 1º de janeiro de 2001. Um trabalha na empresa A, trabalha na empresa B e uma Trabalha na empresa de alta tecnologia C. Agora, vamos assumir que os três funcionários deixaram seus empregos em 1 de outubro de 2003, após dois anos e nove meses de emprego (ou 33 meses). O empregado da empresa A será 67% investido (dois anos completos de 33%), e o empregado da empresa B será 40% investido (dois anos completos 20%). O funcionário da empresa C será investido 79% (25% mais (27 vezes 2 por cento)). Exercício Exercício é quando você realmente compra o estoque. Os planos de opções são projetados para incentivar a apropriação dos funcionários, na teoria de que, quando os funcionários têm participação na empresa, eles são mais propensos a tomar decisões no melhor interesse da empresa e a atuar a um nível que ajude a empresa a alcançar suas metas e objetivos. Os acionistas têm maior participação na empresa. Afinal, eles são os proprietários. A propriedade leva consigo certas responsabilidades, como a votação, juntamente com o potencial para cima e para baixo. Os acionistas têm a maior responsabilidade, e podem ganhar (ou perder) mais. Titular de opções não vencidas Detentor de opções adquiridas (não exercido) Acionista (opções exercidas) Acionista antigo (ações vendidas) Ganho se os aumentos de preço das ações perderem se o preço das ações diminuir Muitas vezes, entre os empregados de base, as opções são tratadas mais como auto - Planos de bônus direcionados, onde o bônus está vinculado ao valor da empresa. A maioria dos funcionários que não são executivos exercem suas opções e, em seguida, vende suas ações na mesma transação. Isso é conhecido como inverter a opção. Geralmente, após um IPO, há um período de tempo, conhecido como o período de bloqueio, durante o qual os funcionários estão restritos ao exercício de suas opções de compra de ações. As regras do período de bloqueio podem variar por empresa e por empregado dentro da empresa. Geralmente, o período de bloqueio é de 180 dias (seis meses), após o que pode haver restrições adicionais no exercício das opções. Seu departamento de RH deve deixar você saber como as regras se aplicam a você. Compreenda o seu plano Há muitas maneiras pelas quais uma empresa pode oferecer opções de ações para os funcionários, bem como diferentes tipos de opções de compra de ações. Cada plano tem diferentes implicações fiscais e regras associadas a ele. Os funcionários de algumas empresas podem precisar atender a determinados requisitos após o exercício de opções, como permanecer com o empregador por um período predefinido, para manter o estoque. É também possível que os funcionários só possam manter suas ações enquanto estiverem trabalhando para o empregador. Isto é para garantir a fidelidade e retenção dos funcionários, pelo menos por um tempo. Se sua empresa ainda estiver crescendo rapidamente, talvez você não queira vender suas ações, e você pode ficar com a empresa mais tempo para realizar mais ganhos. Outros programas de opção de estoque têm menos strings anexados. As implicações fiscais variam de acordo com uma variedade de critérios, como se você possui o estoque ou é meramente investido nas opções, ou se você realmente pode vender o estoque que possui. Tornar-se investido em uma opção de compra de ações e exercer essa opção são coisas diferentes, com diferentes implicações fiscais. Certifique-se de ler atentamente o contrato de opção fornecido pelo seu empregador, que contém informações sobre o plano de opção de compra de ações. Você pode entrar em contato com um contador ou planejador financeiro pessoal para ajudá-lo a entender suas oportunidades de investimento melhor e maximizar seu potencial de crescimento, minimizando a responsabilidade fiscal. Selecione suas opções de compra de ações Você só pode exercer opções de ações que são adquiridas. Assim, em qualquer momento, você pode exercer apenas algumas de suas ações ou pode ter várias opções com regras e regulamentos diferentes aplicáveis a cada uma. Isso significa que você precisará selecionar as melhores oportunidades que o ajudarão a atingir seu investimento pessoal e metas financeiras. Por exemplo, você pode ter a oportunidade de comprar um número predeterminado de ações a um preço e, se você atender a critérios de emprego específicos (como ficar com a empresa por um determinado período de tempo), você pode receber uma opção adicional para um diferente Número de ações, oferecido a um preço diferente. Você pode então escolher qual opção exercer, ou exercer todas as suas opções ao mesmo tempo. Você pode exercer suas opções em qualquer ordem. Não há mais leis que afirmem que você deve exercer opções na ordem em que elas são dadas. Escolha um método de pagamento Originalmente, os funcionários precisavam pagar em dinheiro para exercer suas opções de compra de ações. Embora este ainda seja o método de pagamento mais comum, alguns empregadores começaram a desenvolver acordos especiais com corretores de ações e instituições financeiras para oferecer alternativas de pagamento aos funcionários que não exigem que eles obtenham um montante fixo de dinheiro para participar de um programa de opção de compra de ações . Em alguns casos, um exercício totalmente sem dinheiro pode ser executado. A descrição dos seus planos ou o seu departamento de RH podem explicar as alternativas. Além de encontrar o dinheiro necessário para pagar uma opção, esteja preparado para pagar fundos adicionais para cobrir os requisitos de retenção (para opções não qualificadas). O valor exato da retenção será baseado no preço real no qual você compra o estoque. Exercício da opção Depois de ter investigado as regras associadas ao plano de opção de compra de ações, e você determinou exatamente como e quando deseja exercitar suas opções, você provavelmente terá que completar alguma documentação e enviá-la ao seu empregador para comprar o estoque. Nunca espere até o último minuto, quando suas opções estão prestes a expirar, antes de atuar sobre a oportunidade. Idealmente, você quer tempo suficiente para entender o que você está comprando e determinar as melhores oportunidades para que você se beneficie mais financeiramente. As decisões que você tomará determinarão a quantidade de responsabilidade tributária que você terá no futuro. - Jason Rich, contendor de salário. Quando o estoque é adquirido de forma geral, o estoque é adquirido quando você tem o direito de mantê-lo, mesmo que você não possa vendê-lo imediatamente. Se você adquirir estoque de seu empregador, as conseqüências fiscais dependem de se o estoque é adquirido. Na língua do IRS, a questão é se você tem um risco substancial de confisco. Essas palavras têm um significado especial. Em geral, você tem um risco substancial de perda e seu estoque não é adquirido se o término de seu emprego faria com que você perca algum ou todo o valor do seu estoque. A Parte VII de Considere Suas Opções trata da aquisição. A regra geral Stock que você recebe como compensação é adquirida se qualquer uma das seguintes condições for verdadeira: Você tem o direito de manter o estoque ou receber o valor de mercado justo, mesmo que você desista ou seja demitido. Você tem a capacidade de transferir o estoque para outra pessoa, sem restrições. Confirmação de ações O exemplo mais simples de um risco de confisco é o lugar onde você recebe ações de seu empregador, mas tem que desistir se seu emprego terminar dentro de um período de tempo especificado. As ações recebidas sob estas condições não são adquiridas. Seu estoque se torna investido quando seu emprego continua o tempo suficiente, então você não precisa devolver o estoque após a rescisão. Venda forçada de ações Seu empregador pode insistir em vender seu estoque de volta para a empresa se o seu emprego terminar dentro de um período especificado. Este requisito pode ou não criar um risco substancial de confisco. Venda pelo preço que pagou. Se você pagou o estoque quando você o adquiriu, você pode ter concordado em vendê-lo de volta pelo mesmo preço que você pagou. Este requisito é um risco substancial de confisco porque a rescisão do seu emprego pode fazer com que você perca o benefício de qualquer aumento no valor do estoque. Venda por valor justo de mercado. Você pode ter concordado em vender o estoque de volta pelo seu justo valor de mercado. Este requisito não é um risco substancial de confisco porque você não perde qualquer valor atual quando seu emprego termina. Você perde a capacidade de participar do crescimento futuro da empresa após a venda forçada, mas essa perda não conta com esta regra. Rescisão por causa Você pode ter concordado em perder o estoque se você for encerrado por causa. Os regulamentos fiscais dizem que este não é um risco substancial de confisco, aparentemente porque este é um evento relativamente raro e inesperado. Declínio em valor O risco de o seu estoque diminuir em valor não é um risco substancial de perda. Este pode ser um verdadeiro risco de perda, mas não é o tipo de risco abrangido por esta regra. Restrições da Seção 16b As leis de valores mobiliários exigem que certos executivos de empresas públicas desaparezem (desista) de lucros que tenham nas vendas de ações que ocorrem sob certas condições. (Essas regras geralmente se aplicam somente aos membros do conselho e a certos altos executivos, então, se você não tiver ouvido falar sobre eles, eles provavelmente não se aplicam a você.) Para fins fiscais, seu estoque é considerado restrito (não adquirido) até o momento em que você pode vendê-lo em Um lucro sem estar sujeito a um processo nos termos da seção 16b do Securities Exchange Act de 1934. A interação entre as regras tributárias ea seção 16b é complicada e o IRS não explicou como essas regras funcionam em conexão com a versão atual da seção 16b Regulamentos. Se você estiver sujeito à seção 16, você deve considerar fortemente fazer a eleição da Seção 83b quando você adquirir ações, mesmo em uma transação isenta. O motivo: a venda deste estoque não é necessariamente uma transação isenta mesmo se a aquisição fosse. Restrições permanentes Se você tiver uma restrição que nunca termina. Na terminologia da lei tributária, esta é uma restrição sem caducidade. Independentemente do que você chama, você não tem risco de confisco quando este tipo de condição existe. As regras de direitos adquirentes tratam apenas de restrições que vão caducar (ou terminar) após algum período de tempo, ou se ocorrer um evento específico. Contratos não relacionados à concorrência Normalmente, um risco de confisco está relacionado com o emprego contínuo. Mas também pode ser anexado a um acordo para não competir ou obrigação semelhante. Se você receber ações de acordo com um acordo que diz que você perderá se você competir com a empresa que concedeu o estoque, você pode ter um risco substancial de confisco.
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